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PER pour TNS : comparer les solutions d’épargne retraite
Le PER pour TNS s’inscrit dans le PER individuel. Pour un indépendant, le projet doit tenir compte du bénéfice, de la fiscalité et des besoins de trésorerie : un plafond de déduction ne constitue pas un montant à verser automatiquement.
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Dans cette page
COMMENCER PAR LE RÉGIME FISCAL
Quels indépendants sont concernés ?
Le statut de travailleur non salarié doit être confirmé : entreprise individuelle, activité libérale ou gérance majoritaire, par exemple, ne se traitent pas comme une direction assimilée salariée. Le PER individuel reste accessible à différentes situations professionnelles ; c’est le régime de déduction qui varie.
Un professionnel imposé au réel peut, sous conditions, déduire des versements volontaires de son bénéfice professionnel. Une déduction du revenu global peut aussi être étudiée selon les règles applicables. Le même versement ne peut pas être déduit sur les deux bases.
En micro-BIC ou micro-BNC, les charges réelles ne sont pas déduites du bénéfice déterminé par abattement. Ne transposez pas le calcul du plafond professionnel sans vérifier votre régime avec votre comptable.
Comment se calcule le plafond professionnel du PER TNS ?
Pour les situations relevant de l’article 154 bis du Code général des impôts, la limite retraite retient le plus élevé de ces deux montants : 10 % du bénéfice pris dans la limite de huit PASS, auxquels s’ajoutent 15 % de la fraction comprise entre un et huit PASS ; ou 10 % du PASS. D’autres cotisations ou versements peuvent réduire la limite disponible.
Le PASS 2026 est de 48 060 €. Le plancher théorique est donc de 4 806 € et le maximum théorique de 88 911 €, avant les ajustements liés à votre dossier. Ces montants ne constituent pas un droit automatique à déduction pour chaque indépendant.
Ne confondez pas ce calcul avec le plafond « épargne retraite » de l’avis d’impôt pour la déduction du revenu global. En 2026, les règles de report et la limite d’âge de déduction doivent aussi être vérifiées. Le scénario fiscal PER utilise un plafond déjà confirmé ; il ne calcule pas votre plafond professionnel.
Combien verser sans déséquilibrer la trésorerie ?
Partez du montant durablement disponible après les charges, impôts, cotisations et réserve de sécurité. La limite fiscale ne fixe pas votre capacité d’épargne. Un bénéfice exceptionnel peut justifier une étude spécifique, mais immobiliser toute la trésorerie expose à des difficultés avant la retraite.
Comparez l’effet de la déduction aujourd’hui avec l’imposition à la sortie, les frais et le risque des supports. Une tranche élevée à l’entrée ne garantit pas un gain global : les revenus futurs et le calendrier des retraits comptent aussi.
Le PER finance la retraite. Le maintien de revenu après un arrêt de travail relève de la prévoyance professionnelle ; le remboursement des soins relève de la mutuelle TNS.
Pour la part de l’épargne personnelle que vous ne souhaitez pas immobiliser jusqu’à la retraite, examinez aussi les contrats d’assurance vie. Comparez leurs frais, risques et possibilités de retrait, en gardant séparée la trésorerie nécessaire à l’activité.
Ancien Madelin retraite : que vérifier avant de le transférer ?
Le PER individuel, issu de la loi Pacte, a succédé au PERP et au Madelin retraite pour les nouvelles souscriptions. Un contrat Madelin déjà ouvert ne devient pas automatiquement un PER. Sa comparaison mérite un examen des garanties acquises, et pas seulement des frais d’entrée du nouveau plan.
| Document à demander | Pourquoi le lire |
|---|---|
| Conditions du contrat actuel | Règles de versement, garanties éventuelles de rente et options |
| Estimation du transfert | Valeur transférable, frais et calendrier annoncé |
| Proposition du nouveau PER | Coût total, supports, risque et possibilités de sortie |
| Ventilation des droits | Origine des sommes et traitement après transfert |
Demandez ce qui serait conservé, modifié ou perdu. Si une garantie de rente existe, obtenez une explication chiffrée de son intérêt avant de l’abandonner. Le guide transfert et comparaison des PER distingue un changement de gestionnaire d’un retrait d’épargne.
La retraite reste à articuler avec les revenus de l’activité : notre guide rythme de versement aide à estimer l’effort d’épargne. Une prévoyance professionnelle protège contre d’autres risques ; transférer un Madelin retraite ne remplace pas un contrat Madelin de santé ou de prévoyance.
Un plafond disponible ne rend pas toute la trésorerie disponible
Exemple fictif de budget : sur 20 000 € disponibles, vous identifiez 8 000 € de charges, impôts et cotisations à venir, puis décidez de conserver 7 000 € pour les imprévus. Il reste 5 000 € à examiner pour vos autres projets, y compris la retraite : 20 000 − 8 000 − 7 000. Ce n’est pas une recommandation de versement.
Même avec un plafond fiscal supérieur, verser davantage demanderait de revoir ce budget. Vérifiez les échéances et les dépenses encore incertaines. La réserve de 7 000 € est une hypothèse, pas un minimum universel. Le PER immobilise en principe l’épargne jusqu’à la retraite, hors cas légaux de déblocage.
Comparer deux PER avec le même projet de versement
Fixez un montant de versement, un horizon et un niveau de risque identiques. Demandez le détail des frais du plan et des supports, les modes de gestion, les possibilités de transfert et les options de sortie. Une économie d’impôt à l’entrée ne mesure pas le résultat global du placement.
Pour des revenus irréguliers, regardez la souplesse des versements et gardez une réserve hors du PER. Faites confirmer les conditions d’accès à l’épargne : ce produit vise la retraite, avec des cas encadrés de déblocage anticipé. Les règles du PER individuel permettent de situer ces contraintes.
Si vous détenez un ancien contrat Madelin retraite, rapprochez les garanties, frais et modalités de rente avant tout transfert. La déduction des versements doit être vérifiée avec votre situation fiscale. La prévoyance TNS et la mutuelle TNS restent des protections distinctes de votre épargne.
Questions fréquentes
Un micro-entrepreneur peut-il ouvrir un PER ?
Oui, mais le régime micro applique un abattement forfaitaire et ne déduit pas les charges réelles du bénéfice. Une éventuelle déduction du revenu global doit être étudiée selon la situation fiscale ; elle ne constitue pas une déduction de charge du bénéfice micro.
Un dirigeant de SAS relève-t-il automatiquement du PER TNS ?
Non. Un dirigeant assimilé salarié ne bénéficie pas du régime TNS du seul fait de diriger une entreprise. Son statut, sa rémunération et le mode de déduction doivent être vérifiés.
Peut-on déduire le même versement deux fois ?
Non. Un versement déduit du revenu professionnel ne peut pas être déduit à nouveau du revenu global. Les plafonds et les autres cotisations ou versements doivent être coordonnés.
Doit-on transférer son ancien contrat Madelin retraite ?
Non, le transfert n’est pas automatique ni toujours préférable. Comparez notamment les garanties de rente, les frais, les supports et les options du contrat actuel avec celles du PER envisagé.
Faut-il verser jusqu’au plafond fiscal du PER chaque année ?
Pas nécessairement. Le plafond de déduction n’est pas un objectif d’épargne. Le versement doit rester compatible avec vos charges, votre réserve de sécurité et votre horizon de retraite.
Le transfert d’un Madelin retraite change-t-il mes garanties de prévoyance ?
Il s’agit de contrats répondant à des besoins différents. Identifiez précisément le contrat transféré et vérifiez les garanties retraite qui seraient perdues ou conservées. Les contrats de santé et de prévoyance ne sont pas remplacés par un PER.
Contenu mis à jour le 2 octobre 2026. Les conditions du contrat et votre situation déterminent les garanties ou la fiscalité applicables.
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